Kto może odliczyć od podatku wydatki poniesione na leki?
Podatnik może odliczyć od podatku wydatki poniesione na leki, w przypadku, gdy posiada orzeczenie o niepełnosprawności. W rozumieniu tej ustawy, przez osobę niepełnosprawną należy rozumieć osobę, która posiada:
• orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności określonych w odrębnych przepisach , lub
• decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
• orzeczenia o niepełnosprawności, wydane na podstawie odrębnych przepisów, w przypadku gdy osoba ta nie ukończyła 16 roku życia.
Z ulgi rehabilitacyjnej – w zakresie wydatków poniesionych na leki mogą skorzystać tylko ci podatnicy, u których kwota miesięcznych wydatków na zakup leków przekroczy kwotę 100 zł. Odliczeniu podlega wyłącznie nadwyżka ponad tę kwotę. Niestety, podatnicy, którzy poniosą wydatki w kwocie mniejszej, np. 90 zł, nie nabywają prawa do odliczenia za ten miesiąc. Ponadto, podatnicy nie mają możliwości zsumowania wydatków poniesionych w jednym miesiącu z wydatkami poniesionymi w następnym miesiącu. Warto wiedzieć, że w celu ‘zebrania’ minimalnej kwoty w danym miesiącu można w jednym miesiącu zakupić leki na dłuższy okres.
Wydatki na leki w zeznaniu podatkowym
Podatnik może odliczyć od dochodu leki – w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, w przypadku jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo. W przypadku ulgi rehabilitacyjnej istnieją dwa rodzaje odliczeń: limitowane kwotowo (takie, w których odliczenie przysługuje do określonej wartości) i nielimitowane (takie, w których można odliczyć całą wydaną kwotę). Wydatki poniesione na leki uważane są za wydatki rehabilitacyjne limitowane. Wydatki na zakup leków, muszą być udokumentowane. Dowodem poniesienia wydatków na zakup leków może być każdy dokument pozwalający ustalić: kto, kiedy i jakiego rodzaju wydatek poniósł. Dowodem tym nie musi być faktura VAT. Jednakże za dowód poniesienia wydatków na zakup leków nie można jednak uznać paragonu, ponieważ w jego treści nie ma imiennego wskazania nabywcy.
Jakie wydatki na leki podlegają odliczeniu w zeznaniu podatkowym?
W ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczeniu podlegają tylko i wyłącznie wydatki na takie leki, które osoba niepełnosprawna, zgodnie z zaleceniem lekarza specjalisty (np. kardiologa, onkologa, dermatologa itd.) musi zażywać stale lub czasowo. Konieczność zażywania tych leków wymaga potwierdzenia, np. w formie zaświadczenia wydanego przez lekarza specjalistę lub każdym innym dokumentem, który:
• określa wystawcę i zawiera datę wystawienia,
• wskazuje osobę niepełnosprawną,
• określa leki,
• wskazuje okres, w jakim leki powinny być przyjmowane.
