Z kolei zgodnie z art. 34 ust. 7 i 8 ustawy organy rentowe – w tym również KRUS – zobowiązane są do końca lutego, po upływie każdego roku podatkowego – sporządzić i przekazać emerytowi/renciście, stosowny formularz PIT. Dlatego też, w terminie do dnia 28 lutego 2010 r. KRUS musiał przekazać wszystkim emerytom i rencistom formularz PIT-40A – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy lub PIT-11A – informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego. Dane podatkowe emeryta/rencisty zawarte na formularzach PIT w tym samym terminie, co do emeryta/rencisty, KRUS przekaże również do urzędu skarbowego właściwego wg miejsca zamieszkania emeryta lub rencisty w ostatnim dniu roku podatkowego, a w przypadku osób mieszkających za granicą, do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. W zdecydowanej większości przypadków KRUS rozliczy podatek dochodowy za emeryta lub rencistę i wystawi formularz PIT-40A.
W sytuacji, gdy emeryt/rencista otrzyma z KRUS PIT-40A i poza emeryturą lub rentą wypłacaną z tego organu rentowego w 2010 r. nie osiągał innego przychodu, który zgodnie z ustawą podatkową podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to emeryt lub rencista nie ma obowiązku składania w urzędzie skarbowym dodatkowego zeznania podatkowego. Należy podkreślić, iż dochód z gospodarstwa rolnego nie wchodzi do tego przychodu. Podatek obliczony przez KRUS będzie podatkiem należnym emeryta/rencisty za rok 2010.
Jednakże KRUS nie rozliczy podatku dochodowego emeryta/rencisty za 2010 r., gdy:
- emeryturę lub rentę wypłacała w ciągu 2009 r. więcej niż jedna jednostka organizacyjna KRUS (np. emeryt/rencista zmienił miejsce zamieszkania i wypłatę emerytury/renty podjęła inna jednostka organizacyjna KRUS),
- emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie,
- realizowano w danym roku podatkowym ulgę podatkową udzieloną przez urząd skarbowy,
- obniżano w danym roku podatkowym wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w związku ze złożonym przez emeryta lub rencistę oświadczeniem o wspólnym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci (chyba że takie oświadczenie emeryt lub rencista wycofał w danym roku podatkowym).
Jeśli wystąpi chociaż jedna z podanych wyżej sytuacji, KRUS przekaże emerytowi/renciście formularz PIT-11A i wówczas emeryt lub rencista musi bezwzględnie sam złożyć zeznanie podatkowe za pomocą formularza PIT-36 lub PIT-37 – we właściwym urzędzie skarbowym w terminie do 30 kwietnia 2011 roku. Roczne obliczenie podatku dochodowego przez KRUS nie oznacza, że emeryt lub rencista nie może rozliczyć podatku sam w urzędzie skarbowym.
Jeśli emeryt/rencista stwierdzi, że korzystniejsze dla niego będzie rozliczenie podatku z małżonkiem lub dzieckiem – w przypadku osób samotnych – sam składa zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36 lub PIT-37 we właściwym urzędzie skarbowym w terminie do 30 kwietnia 2011 roku. Zeznania takie składają także emeryci/renciści, którzy chcą skorzystać z ulg podatkowych określonych w ustawie (np. z tytułu wychowywania dzieci, z tytułu poniesienia wydatków na cele rehabilitacyjne, z tytułu dokonania darowizny pieniężnej na rzecz organizacji pożytku publicznego) lub chcą wnioskować o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Należy również uwypuklić, iż podatku dochodowego od osób fizycznych za 2010 r. nie płacą osoby – w tym emeryci/renciści, których roczny przychód, podlegający opodatkowaniu nie przekroczył w 2010 r. kwoty 3.091 zł.
