Spis treści
Ile wynosi składka zdrowotna?
Składka zdrowotna (na ubezpieczenie zdrowotne) osób prowadzących działalność gospodarczą wynosi:
- 9% podstawy wymiaru składki (dochodu z działalności gospodarczej) dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej
- 4,9% podstawy wymiaru składki (dochodu z działalności gospodarczej) dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym.
Składkę wynoszącą 4,9% podstawy wymiaru mogą opłacać także przedsiębiorcy uzyskujący przychody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej – IP Box, pod warunkiem, że jako podstawową formę opodatkowania wybrali podatek liniowy.
Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku
Przepisy określają tzw. minimalną składkę zdrowotną osób prowadzących działalność gospodarczą. Składka ta nie może być niższa niż:
- 9% obliczone od 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, czyli 1 lutego.
W 2025 roku jest to 314,96 zł (0,09 x 0,75 x 4666zł). Jeżeli składka zdrowotna obliczona od twojego dochodu będzie w 2025 roku niższa niż 314,96 zł, to będziesz musiał zapłacić składkę w wysokości minimalnej.
- 9% iloczynu liczby miesięcy w roku składkowym i 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, czyli 1 lutego, w przypadku składki obliczanej od rocznej podstawy jej wymiaru
W 2025 roku, dla pełnego roku składkowego, jest to kwota 3 779,46 zł (0,09 x 12 x 0,75 x 4666 zł).
Roczna podstawa wymiaru składki
Roczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną:
- według skali podatkowej
- podatkiem liniowym
- podatkiem z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box),
stanowi dochód z działalności gospodarczej ustalony za rok kalendarzowy jako różnica między osiągniętymi przychodami, a poniesionymi kosztami ich uzyskania.
Od 2025 roku przedsiębiorcy mogą wybrać czy przy ustaleniu podstawy obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne uwzględnią w niej uzyskane przychody i poniesione koszty z tytułu zbycia składników majątku firmy będących:
- środkami trwałymi albo wartościami niematerialnymi i prawnymi ujętymi w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- składnikami majątku o wartości od 1 500 zł do 10 000 zł
- składnikami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie zostały zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych,
- składnikami majątku stanowiącymi spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego lub udział w takim prawie, które nie podlegają ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Jeżeli podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ustalona jako dochód z działalności gospodarczej, będzie niższa niż kwota 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę (obowiązująca w dniu 1 lutego danego roku składkowego) pomnożona przez 12 miesięcy (w przypadku podlegania ubezpieczeniu przez cały rok składkowy), podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za dany rok składkowy stanowić będzie kwota 75% minimalnego wynagrodzenia pomnożona przez 12 miesięcy. W 2025 roku jest to 41 994 zł (12 x 3 499,5 zł).
Jeżeli miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne jest w danym miesiącu niższa od kwoty 75% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, podstawę wymiaru składki za ten miesiąc stanowi kwota 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązująca w dniu 1 lutego, czyli w pierwszym dniu roku składkowego. W 2025 roku jest to 3 499,50 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w miesiącach, w których przedsiębiorca nie uzyskuje dochodu, albo jego dochód (podstawa wymiaru składki) nie przekroczy 3499,5 zł, wynosi 314,96 zł.
