Spis treści
Czym jest VAT?
VAT, czyli podatek od towarów i usług to jedno z obciążeń fiskalnych, jakim podlegają przedsiębiorcy. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają przede wszystkim:
1) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
2) eksport towarów;
3) import towarów na terytorium kraju;
4) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
5) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
Jakie zmiany w VAT przygotował rząd?
Przyjęty przez Radę Ministrów projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw dostosowuje polskie prawo do przepisów Unii Europejskiej.Zakłada on między innymi uproszczenie obowiązków administracyjnych dotyczących VAT dla małych przedsiębiorstw, które prowadzą działalność w różnych unijnych państwach.
Jak jest obecnie?
Obecnie mała firma, która prowadzi działalność gospodarczą w innych państwach UE, w których nie posiada siedziby działalności gospodarczej, musi co do zasady zarejestrować się do celów VAT i wypełniać obowiązki związane z VAT (m.in. składać deklaracje, rozliczać podatek itp.), od pierwszej przeprowadzonej tam transakcji. Obowiązki te trzeba wypełniać w każdym unijnym państwie, w którym podatek był należny. Mała zagraniczna firma nie może bowiem skorzystać z możliwości zwolnienia z VAT, ze względu na osiągane w tych państwach obroty. Zwolnienie to zarezerwowane jest tylko dla firm krajowych. Małe przedsiębiorstwa są w ten sposób w większym stopniu obciążone administracyjnie i ponoszą proporcjonalnie wyższe koszty niż duże firmy.
Co się zmieni od 2025 roku?
Nowe przepisy przewidują zmiany i uproszczenie obowiązków administracyjnych dotyczących VAT dla małych przedsiębiorstw, które prowadzą działalność w różnych unijnych państwach. Dzięki temu, małe polskie firmy będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE.
Projekt przewiduje też, że Polska (działająca jako państwo członkowskie siedziby działalności gospodarczej) będzie obsługiwać sprawy polskich podatników, którzy będą chcieli skorzystać ze zwolnienia VAT w innych państwach UE. Jednocześnie nasz kraj będzie potwierdzać kwalifikację do zwolnienia podatnikom, którzy posiadają siedzibę w innym państwie UE.
Inne zmiany
Przyjęty projekt dostosowuje też polskie prawo do przepisów UE, które dotyczą miejsca świadczenia usług oraz procedury szczególnej w stosunku do dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków.
Nowe zasady określania miejsca świadczenia dotyczą m.in. takich usług, jak:
- wstęp na imprezy kulturalne,
- wstęp na imprezy artystyczne,
- wstęp na imprezy sportowe,
- wstęp na imprezy naukowe, edukacyjne czy rozrywkowe.
Dotyczy to sytuacji, gdy obecność ostatecznego odbiorcy (podatnika lub konsumenta) tych usług jest wirtualna.
Przykładowo, VAT od transmisji internetowej koncertu, którą „zakupuje” podatnik lub konsument, zostanie pobrany odpowiednio w państwie siedziby podatnika lub miejsca zamieszkania konsumenta. Przyjęte rozwiązanie będzie przeciwdziałać zakłócaniu konkurencji i „kierować” strumień VATu do państw UE faktycznej konsumpcji takich usług – wskazano w oficjalnym komunikacie.
Wejście w życie przepisów
Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2025 roku.
